近日，抖音平台发布通知，宣布自2025年10月1日0时起，将对个人主播的直播收入、视频收入提现扣税规则进行调整。这一举措是为了响应国家税务总局2025年6月发布的《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》要求。
新规核心变化：累计预扣法来了
根据新规，平台将对个人主播提现按照劳务报酬累计预扣法计算并扣缴税金，税率范围为3%-45%。与此前相比，最大的变化在于采用了累计预扣法，并引入了每月5000元的减除费用。
新计算方法为：本期应预扣预缴税额 = （累计收入 - 累计费用 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计依法确定的其他扣除） × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
对中低收入主播的利好：新引入的每月5000元减除费用是关键。这意味着一位主播每月在抖音的提现收入中，有5000元是免税的，大大降低了中低收入群体（如月收入在1-2万元以下）的实际税负。
对高收入主播的影响：税率阶梯（3%-45%）并未改变。高收入主播（年应纳税所得额超过96万元部分）仍适用45%的最高边际税率。新规使其预扣税款更平滑，但最终税负不会因计税方法改变而减少。
主播的路径选择：个人提现 vs. 对公提现
面对新规，主播主要有两条路径，其优劣对比如下：
| 选项 | 优势 | 劣势 | 适用人群 |
| 个人提现 | 简单方便：平台自动扣缴，无需自行操作。 门槛低：无需注册主体，无需处理工商税务 | 税率可能较高：最高边际税率45%。 无成本抵扣：税金计算时仅扣除20%费用，无法抵扣真实的业务成本（如设备、场地、团队工资）。 | 新人主播、兼职主播、月收入较低（如3万以下）的主播。 |
| 对公提现 | 税负可能优化：通过成本抵扣，实际税负可能低于45%。 业务扩展方便：便于融资、合作、团队化运营。 | 手续复杂：需注册并维护公司或个体户，需自行申报纳税。 合规要求高：需建立账簿，具备开票能力，资金往来需合规。 有注册和维护成本。 | 全职专业主播、收入较高（如年收入50万以上）、有团队、有未来发展规划的主播。 |
“对公提现”的深度分析与风险警示
成立市场主体（公司或个体工商户）进行对公结算，有可能降低税负率，但当前税务环境下存在显著风险，必须合规操作。
1. 成立公司的利弊与风险
优势：
责任有限：公司以其全部财产对债务承担责任，主播仅以出资额为限承担风险。
形象更佳：更易于与品牌方进行商业合作，开具发票更为规范。
税收政策：可以申请成为小规模纳税人（目前增值税率1%，每季度30万免征额）或一般纳税人（增值税率6%，但进项税可抵扣）。
成本抵扣：公司最大的优势在于可以将与直播业务相关的合理成本（如电脑、相机、声卡、灯光、房租水电、团队人员工资、社保、营销推广费等）进行税前抵扣，从而降低应纳税所得额。
风险与挑战：
“一人公司”风险：如果公司只有主播一个员工，且公私账目不分，极易被税务机关认定为“实质上的个人劳务”，存在被纳税调整的风险。公司账户与主播个人银行卡之间频繁、无正当理由的转账是稽查重点。
管理成本：需要专业的财务会计进行处理，或委托代理记账公司。
2. 成立个体工商户的利弊与风险
优势：
注册注销简单：流程相对公司更简便。
税负可能较低：在特定条件下，可能申请核定征收，但此路已几乎被堵死。
风险与挑战（严查重点）：
核定征收严控：国家税务总局明确要求对权益性投资经营所得一律适用查账征收，并对平台经济等领域加强稽查。利用个体户/个人独资企业核定征收来为主播避税的模式已成为税务重点监管对象，风险极高，已几乎不可行。
无限责任：个体户经营者需对债务承担无限连带责任，若涉及纠纷或赔偿，个人财产可能受影响。
“空壳”认定风险：如果个体户没有实际经营场所、没有雇佣人员、没有除直播收入外的任何成本支出，极易被认定为“空壳个体户”，从而被纳税调整并补税+罚款+滞纳金。
还有哪些行为不合规，也可以查看人民日报发布国家税务总局转发的一篇文章《互联网平台报税，这些行为不合规！》
专业建议与合规策略
第一步：使用工具，精准测算
务必使用抖音平台提供的【税金计算器】，分别测算“个人提现”和“对公提现”两种模式下的大致税负，做到心中有数。这是做出决策的数据基础。
第二步：根据收入阶段，选择合适路径
年提现收入 ≤ 20万元：建议优先选择个人提现。 享受每月5000元的减除费用后，实际税负已经很轻，无需承担对公主体的维护成本和合规风险。
年提现收入 > 20万元：可以考虑成立对公主体，但必须以真实业务和合规运营为前提。
第三步：如果成立对公主体，必须做到“四个真实”
业务真实：注册的公司或个体户必须有真实的经营活动，经营范围包含直播相关项目。
资金流真实：所有业务资金必须通过对公账户收取和支付，杜绝公私不分。
合同流真实：与平台、公会、品牌方的合作，必须签订正式合同。
发票流真实：依法开具和取得发票，成本发票抬头必须为公司全称。
强烈建议：聘请一位专业的财税顾问，确保账务清晰、申报准确，长远来看这笔投资是值得的。
第四步：警惕风险，远离陷阱
切勿相信任何第三方公司、“黑中介”承诺的“低税负、高退税”宣传，这极可能是虚开发票、骗取政府补贴等违法行为，后果严重。
切勿注册与自身直播业务无关的、在税收洼地的“空壳”主体。
密切关注国家及地方的最新税收政策，及时调整自身策略。
抖音此次税务调整是平台经济税收监管常态化的必然结果。对主播而言，这既是挑战，也是走向职业化、合规化、企业化发展的契机。
短期来看，中低收入主播税负降低；长期而言，所有高收入主播都必须将税务合规纳入自身事业规划的顶层设计。合规是唯一的、最稳妥的“节税”途径。建议各位主播根据自身情况，审慎评估，做出最有利于长远发展的选择。
